¿Debería mi LLC ser gravada como S Corp o C Corp

Dependiendo de su LLC comercial, puede optar por que se le apliquen impuestos como una corporación S o una corporación C. ¿La diferencia? Normas del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y del impuesto de sociedades.

La sociedad de responsabilidad limitada (LLC) puede pagar impuestos de varias formas diferentes para ahorrar impuestos a la empresa y a su propietario. A continuación se explica cómo se suele gravar una LLC, cómo pagar impuestos como una corporación o una corporación S puede beneficiar a su negocio y cómo elegir esta opción impositiva.

Conclusiones clave

• Las ganancias de las LLC generalmente se transfieren a las declaraciones de impuestos personales de los miembros, pero los miembros también pueden optar por pagar impuestos corporativos.

• Cuando una LLC está estructurada como una corporación S o una corporación C, las ganancias comerciales no afectarán los ingresos personales de cada miembro.

• Esta estrategia de tributación puede crear doble imposición porque las ganancias se gravan a nivel corporativo, y cuando se pasan a los accionistas a través de dividendos, esos accionistas deben pagar impuestos sobre esos ingresos.

Cómo se gravan las LLC

Si bien pueden pagar impuestos a nivel corporativo, las ganancias de las LLC generalmente se transfieren a cada miembro como ingresos del trabajo por cuenta propia. Por ejemplo, si una LLC tiene tres miembros con propiedad igual y la LLC gana $150,000 en ganancias anuales, cada miembro recibiría $50,000 en ingresos que están sujetos a impuestos en sus declaraciones personales.

Estos ingresos se gravan a la tasa impositiva de cada miembro de acuerdo con sus ingresos totales del año. Dado que los ingresos de la LLC se consideran ingresos del trabajo por cuenta propia, cada miembro pagará él mismo la totalidad del impuesto FICA (los empleadores suelen pagar la mitad de los impuestos FICA).

Clasificaciones de impuestos de LLC

La LLC puede considerarse una entidad no considerada, similar a cómo se tratan las empresas unipersonales, o pueden pagar impuestos como sociedades cuando hay varios miembros. Esas son las clasificaciones más comunes para las LLC y, en cada caso, las ganancias en última instancia se gravarán como parte de los ingresos personales de cada miembro.

Las LLC también pueden considerarse corporaciones. En ese caso, la entidad pagaría impuestos corporativos, en lugar de traspasar las ganancias a las declaraciones del impuesto sobre la renta personal de los miembros.

Qué significa cuando su LLC paga impuestos como una corporación S

Una corporación S es un tipo especial de corporación que tiene algunas ventajas fiscales. Los propietarios pueden dividir sus ingresos de la corporación S entre una distribución (de la misma manera que un socio en una sociedad) y el estatus de empleado. El propietario de una corporación S que trabaja en el negocio debe recibir un salario razonable como empleado y debe pagar impuestos y impuestos FICA sobre este salario.

Debido a que las ganancias de la corporación S se distribuyen a los propietarios, este estado fiscal evita la situación de doble imposición.

Para calificar para pagar impuestos como una corporación S, la empresa debe cumplir con requisitos específicos:

• La empresa no puede tener más de 100 accionistas.

• Ningún accionista puede ser un extranjero no residente (no ciudadano que no vive en los EE.UU.).

• solo puede haber una clase de acciones

• todos los accionistas deben ser personas físicas (no otras empresas)

Otra ventaja del estatus de corporación S es que el propietario de una corporación S puede obtener una deducción fiscal del 20% de su participación en los ingresos comerciales, además de las deducciones habituales por gastos comerciales. Esta deducción de Ingreso Comercial Calificado (QBI) se calcula sobre los ingresos del propietario como empleado. Esta deducción no está disponible para empresas de servicios personales como contabilidad, derecho, consultoría o servicios financieros. Además, la deducción QBI es limitada o no está disponible para propietarios de empresas con ingresos más altos.

Muchas LLC eligen la corporación S por su situación fiscal porque:

• Evita la situación de doble imposición de las empresas

• Los propietarios de corporaciones S pueden tomar la deducción QBI sobre los ingresos comerciales (no sobre los ingresos laborales)

• Los propietarios pagan impuestos de Seguro Social/Medicare sólo sobre los ingresos laborales.

Qué significa cuando su LLC paga impuestos como una corporación

Muchas LLC optan por pagar impuestos como corporaciones para ahorrar impuestos. En esta situación fiscal, los miembros de la LLC se convierten en accionistas y no trabajan por cuenta propia.

Para las personas con ingresos más altos o aquellas con LLC rentables, el hecho de que los accionistas corporativos no tengan que pagar impuestos sobre su participación en los ingresos de la corporación es una ventaja fiscal. La tasa corporativa (un 21%) puede ser más baja que las tasas impositivas personales de los propietarios.

También evita tener que pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, a menos que trabaje en la corporación como empleado (y pague el impuesto FICA).

Un escenario de ejemplo

Su LLC tiene una ganancia neta de $50,000 para el año. Si usted es el único propietario de la LLC, debe incluir todas estas ganancias en su declaración de impuestos sobre la renta personal. Si la LLC está sujeta a impuestos como una corporación, la corporación paga impuestos sobre estos ingresos, pero usted, como accionista, solo paga impuestos si recibe dividendos.

Pros y contras de su LLC gravada como una corporación

• Las ganancias no afectan las declaraciones de impuestos personales

Las ganancias no afectan las declaraciones de impuestos personales

• Evita el impuesto al trabajo por cuenta propia

Evita el impuesto al trabajo por cuenta propia

• Impuesto doble

Impuesto doble

La principal ventaja de tener una LLC gravada como una corporación es que el propietario no tiene que incluir todos los ingresos comerciales en su declaración de impuestos personal. Tampoco tienen que pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre sus ingresos como propietarios de la corporación.

La principal desventaja es la doble imposición. La corporación debe pagar impuestos sobre sus ganancias netas y el propietario debe pagar impuestos sobre los dividendos que reciba.

Hacer una elección para su LLC

Si decide hacer esta elección, aquí hay más información que necesita saber:

Para pagar impuestos como corporación, utilice el formulario 8832 Elección de clasificación de entidad del IRS. La elección de tributar como la nueva entidad entrará en vigor en la fecha ingresada en la línea 8 del Formulario 8832. La elección no puede entrar en vigor más de 75 días antes de la fecha de presentación de la elección, ni puede entrar en vigor después de 12 meses. después de la fecha de presentación de la elección.

El formulario incluye una declaración de consentimiento que pueden firmar todos los miembros o un miembro en nombre de todos los miembros. Si un miembro firma, debe quedar algún registro en las reuniones de membresía de la empresa de que todos los miembros aprobaron esta elección.

Debe proporcionar el nombre y los números de identificación de los propietarios (número de seguro social para una LLC de un solo miembro y número de identificación del empleador para LLC de varios miembros).

Para pagar impuestos como una Corporación S, utilice el Formulario 2553 del IRS: Elección por una Corporación de Pequeñas Empresas. Para comenzar la nueva clasificación fiscal por un año, debe presentar antes del 15 de marzo, con vigencia para todo el año. Deberá incluir información sobre cada accionista: nombre y dirección, acciones que posee, número de Seguro Social, fecha en que finaliza el año fiscal del propietario y un consentimiento.

Para un cambio a una corporación, cuando su elección de estatus corporativo entra en vigor, el IRS determina que todos los activos y pasivos del negocio anterior (propiedad única o sociedad) se aportan a la corporación a cambio de acciones de la empresa.

Preguntas frecuentes (FAQ)

¿Cuál es la mejor clasificación fiscal para una LLC?

La mejor clasificación fiscal para una LLC depende de si desea que las ganancias de su negocio se graven según la tasa del impuesto sobre la renta personal o la tasa del impuesto corporativo. Si prefiere tasas impositivas personales, puede clasificarla como entidad no considerada o como sociedad. De lo contrario, puede clasificarla como una corporación.

¿Cómo se puede gravar a una LLC como una Corporación S?

Para optar por gravar su LLC como una corporación S, deberá presentar el formulario 2553 del IRS antes del 15 de marzo del año en el que desea presentar impuestos como una corporación S. Deberá incluir el nombre, la dirección, el número de seguro social y más de cada accionista.