¿Existe un impuesto sobre donaciones entre cónyuges

La mayoría de las donaciones a su cónyuge no están sujetas al impuesto federal sobre donaciones, pero existen excepciones. Sepa cuándo debe pagar impuestos por donar a su cónyuge.

En los EE. UU., los residentes pagan un impuesto sobre las donaciones grandes conocido como impuesto sobre donaciones. La mayoría de las donaciones entre cónyuges no están sujetas al impuesto sobre donaciones; los cónyuges son libres de darse mutuamente todo lo que quieran. Sin embargo, existen algunas excepciones a la regla, particularmente si su cónyuge no es ciudadano estadounidense o si usted le da cierto tipo de obsequio con intereses rescindibles.

Continúe leyendo para saber cuándo se aplica y cuándo no se aplica el impuesto sobre donaciones a las parejas casadas.

Conclusiones clave

• La mayoría de las donaciones entre cónyuges no están sujetas al impuesto sobre donaciones.

• Una excepción a la regla es si su cónyuge no es ciudadano estadounidense. En ese caso, solo podría darles $185,000 en el año fiscal 2024 antes de estar sujeto a impuestos sobre donaciones.

• Ciertas donaciones rescindibles (aquellas que pueden finalizar en algún momento futuro debido a una contingencia) a su cónyuge también pueden estar sujetas a impuestos.

• Para el año fiscal 2024, la exclusión del impuesto sobre donaciones de por vida para un individuo es de $13,61 millones, y en 2023, fue de $12,92 millones.

¿Qué es el impuesto sobre donaciones?

Antes de entrar en detalles sobre cuándo se aplica y cuándo no a las parejas casadas, puede resultar útil revisar los conceptos básicos del impuesto sobre donaciones. Este impuesto solo se aplica a donaciones grandes y generalmente lo paga la persona que da el obsequio, no la persona que lo recibe.

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) determina el momento en el que entra en vigor el impuesto sobre donaciones. Esto se conoce como "exclusión anual" o la cantidad anual de donaciones que están excluidas del impuesto sobre donaciones. Para el año fiscal 2024, la exclusión anual es de $18,000, lo que significa que puede donar hasta $18,000 a alguien sin tener que pagar ningún impuesto sobre donaciones.

La exclusión anual se aplica por destinatario. Eso significa que podría donar hasta $18,000 a tantas personas diferentes como desee sin incurrir en un impuesto sobre donaciones.

El impuesto sobre donaciones es progresivo, lo que significa que la tasa aumenta a medida que crece el tamaño de la donación. Los primeros $10,000 que están sujetos al impuesto sobre donaciones se gravan a una tasa del 18%. Las cantidades superiores a $10,000 están gravadas a una tasa más alta, que alcanza un máximo del 40% para donaciones de más de $1 millón.

Nota

Además de la exclusión anual, también existe una exclusión de obsequios de por vida, también conocida como exclusión básica. Para el año fiscal 2024, la exclusión de donaciones de por vida es de $13,61 millones, mientras que para el año fiscal 2023 fue de $12,92 millones. Una forma de verlo es que, para el año fiscal 2024, se puede dar a alguien 18.000 dólares al año, así como una donación única en la vida de 13,61 millones de dólares sin pagar ningún impuesto sobre donaciones.

¿Se aplica el impuesto sobre donaciones a los ciudadanos casados?

En general, el IRS no interviene cuando los cónyuges transfieren activos entre sí. Cuando un ciudadano hace un regalo a su cónyuge, que también es ciudadano, entra dentro de la jurisdicción de la deducción matrimonial ilimitada y rara vez genera la necesidad de pagar un impuesto sobre donaciones. Esto se aplica tanto durante su vida como después de su muerte.

Nota

La situación se complica cuando en el matrimonio participan un cónyuge que es ciudadano y otro que no lo es. Consulte más abajo para obtener detalles sobre ese escenario.

Definición del "interés" de un regalo

El IRS clasifica las donaciones en tres categorías: donaciones por intereses presentes, donaciones por intereses futuros y donaciones por intereses rescindibles.

Una donación a su cónyuge califica para la deducción matrimonial ilimitada si tiene un "interés actual" en la propiedad donada. Esto significa que debe entregarles la propiedad en su totalidad para su uso, disfrute y beneficio sin ningún compromiso. Toman la propiedad exclusiva del obsequio si se trata de propiedad real o tangible.

Las donaciones con "interés futuro" también suelen estar cubiertas por la deducción matrimonial ilimitada. Una donación con intereses futuros es aquella que su cónyuge no podrá utilizar y disfrutar plenamente hasta algún momento futuro.

Una donación con "interés rescindible" es aquella que puede finalizar en algún momento futuro debido a una contingencia. Este es uno de los pocos tipos de donaciones conyugales que pueden estar sujetos a un impuesto sobre donaciones. Debe pagar un impuesto sobre donaciones sobre una donación a su cónyuge ciudadano si se trata de una donación con intereses rescindibles que no califica como patrimonio vitalicio según el poder de nombramiento.

Nota

Consulte con un profesional de impuestos si está considerando hacer una donación de interés rescindible o futuro. Las reglas para estos intercambios son excepcionalmente complicadas, por lo que necesitarás asesoramiento profesional.

¿Qué sucede cuando un cónyuge no es ciudadano?

Cuando su cónyuge no es ciudadano, existe un límite a la cantidad que puede donar sin pagar el impuesto sobre donaciones. Sin embargo, el monto de exclusión anual para obsequios hechos específicamente a cónyuges que no son ciudadanos no es el mismo que el monto de exclusión anual para otros.

Si bien puede donar hasta $18,000 a cualquier persona sin incurrir en un impuesto sobre donaciones, puede donar aún más, hasta $185,000 en 2024, a su cónyuge no ciudadano sin incurrir en un impuesto sobre donaciones.

Además de los límites de exclusión anual, las parejas con un cónyuge no ciudadano también están sujetas a cualquier impuesto sobre donaciones que se aplicaría a dos ciudadanos casados (esto se aplica principalmente a donaciones con intereses rescindibles que no califican como patrimonio vitalicio bajo el poder de cita).

Preguntas frecuentes (FAQ)

¿Cuánto puedo regalarle a mi cónyuge libre de impuestos?

Generalmente, a efectos fiscales, las donaciones a cónyuges se incluyen en la deducción matrimonial ilimitada y no generan una obligación tributaria sobre donaciones. Sin embargo, existen algunas circunstancias en las que se puede aplicar el impuesto sobre donaciones. Esto incluye obsequios con "interés rescindible", así como obsequios hechos a un cónyuge que no es ciudadano estadounidense más allá de un cierto umbral.

¿Cuáles son los problemas fiscales cuando un cónyuge hace una donación?

Por lo general, si la donación se hace a un cónyuge, es posible que no haya consecuencias en el impuesto sobre donaciones. Es posible que se apliquen impuestos sobre donaciones en algunos casos relacionados con ciertos tipos de obsequios o obsequios a cónyuges que no son ciudadanos estadounidenses.

Cuando los cónyuges hacen obsequios conjuntamente al mismo destinatario (lo que se conoce como "división de obsequios"), deben presentar el Formulario 709 ante el IRS y dar su consentimiento para dividir el obsequio. Al dividir las donaciones, ambos cónyuges también deben presentar declaraciones de impuestos sobre donaciones individuales.

¿Cuál es la exclusión del impuesto sobre donaciones de por vida para una pareja casada?

Para el año fiscal 2024, la exclusión del impuesto sobre donaciones de por vida para un individuo es de $13,61 millones. Para una pareja casada que presenta una declaración conjunta, la exclusión conjunta del impuesto sobre donaciones de por vida se duplica a $27,22 millones. Para el año fiscal 2023, la exclusión del impuesto sobre donaciones de por vida fue de $12,92 millones. Eso significa un límite de exención conjunta de por vida de $25,84 millones para parejas casadas que presentan una declaración conjunta en 2023.