Lo que debe saber al vender una propiedad que le fue regalada

La propiedad donada durante la vida de un donante no comparte la misma base impositiva incrementada, pero tiene algunas opciones.

Regalar bienes raíces puede tener algunas desventajas desde una perspectiva fiscal, dependiendo de lo que haga el destinatario con la propiedad. Puede entrar en juego un impuesto a las ganancias de capital.

Algunos profesionales de impuestos aconsejan a las personas que nunca donen bienes inmuebles. Esto podría ser un poco extremo porque hay algunos escenarios en los que puede ser una medida fiscal inteligente, pero hay muchas consideraciones dependiendo de cómo y cuándo se hace el regalo.

Conclusiones clave

• Dos consideraciones fiscales entran en juego con las propiedades donadas: el impuesto al patrimonio y el impuesto a las ganancias de capital.

• Los patrimonios deben pagar impuestos sobre patrimonios valorados en más de $13,61 millones por muertes ocurridas en 2024.

• Los impuestos sobre las ganancias de capital se determinan según la base del costo de la propiedad, que es el valor del activo cuando se compra (si se regala) o cuando se transfiere (si se hereda).

Efecto de los impuestos sobre el patrimonio sobre la propiedad heredada

El albacea del patrimonio de un difunto normalmente valorará todos los bienes que posee el individuo a la fecha de su muerte y luego lo volverá a hacer seis meses después. Luego, el albacea puede utilizar la valoración que resulte en las menores consecuencias posibles en materia de impuestos sobre el patrimonio; cuanto menor sea el valor, mejor.

El objetivo es que el valor total del patrimonio sea menor que la exención del impuesto federal sobre el patrimonio del año, por lo que no se adeudará ningún impuesto sobre el patrimonio. Los patrimonios deben pagar el impuesto federal sobre el patrimonio sobre valores superiores a $13,61 millones por muertes que ocurran en el año fiscal 2024. Para 2023, la exención fue de $12,920,000.

La mayoría de los patrimonios nunca están sujetos a este impuesto porque la exención es muy alta, pero esto podría cambiar si la exención cae significativamente, como podría suceder cuando la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos expire después de 2025.

Consideraciones fiscales sobre las ganancias de capital

Generalmente es mejor recibir bienes raíces como herencia que como un regalo directo debido a las implicaciones de ganancias de capital. Esto se debe a la base del costo, que es el costo de la propiedad que se utiliza para determinar la ganancia de capital, si corresponde, cuando se transfiere.

Cuando se heredan los bienes inmuebles

Su base de costos en la propiedad como heredero sería el valor justo de mercado de los bienes inmuebles en la fecha de valoración elegida por el albacea, no su precio de compra inicial cuando el difunto los adquirió. El ejecutor también podrá optar por utilizar la fecha de fallecimiento como fecha de valoración base. De cualquier manera, este ajuste se denomina "base incremental" y es una excelente manera de minimizar su obligación tributaria sobre las ganancias de capital si decide vender la propiedad después de heredarla.

Nota

El fallecido probablemente pagó mucho menos por la propiedad que su valor justo de mercado en el año de su muerte si fue propietario de la propiedad durante un período de tiempo determinado.

Por ejemplo, no tendría ninguna ganancia de capital si el difunto le diera bienes raíces por un valor de $350,000 a partir de la fecha de valoración del patrimonio y usted vendiera inmediatamente esa propiedad por $350,000. Pero tendría una ganancia de capital de $250,000 si heredara la base impositiva del difunto y él comprara esa propiedad por $100,000 hace décadas y se la entregara como un regalo absoluto durante su vida: la diferencia entre la base de $100,000 y su precio de venta.

Cuanto mayor sea la valoración del impuesto sobre el patrimonio, menor será la cantidad de ganancias que estarán sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital si decide vender el inmueble.

Cuando los bienes inmuebles se regalan

Su base de costos sería la misma que la base de costos del donante si recibió la propiedad como regalo durante la vida del donante porque no existe una base de aumento. Si el donante compró la propiedad por $100,000, entonces su base de costo sería $100,000, incluso si la propiedad ahora vale $350,000.

Nota

Revise también su "base de costos ajustados" en la propiedad, porque su base de costos puede reducirse aún más por cualquier depreciación que el donante haya reclamado o haya reclamado como deducciones fiscales a lo largo de los años.

Nuevamente, cuanto más baja sea su base, mayor será su ganancia si vende la casa.

Tasas impositivas sobre las ganancias de capital a largo plazo

Pagaría un impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo sobre la diferencia entre la base del costo y el monto de la venta si fuera propietario de la propiedad durante más de un año antes de venderla y ganara más de ciertos umbrales. Por debajo de estos umbrales, no pagaría impuesto sobre las ganancias de capital.

Los contribuyentes pagarán el 15% en impuestos sobre las ganancias de capital a largo plazo si superan estos umbrales de ingresos. Por ejemplo, esto podría resultar en una factura de impuesto sobre las ganancias de capital de $37,500 si vendiera esa propiedad de $100,000 por su valor justo de mercado actual de $350,000: $350,000 menos su base de $100,000 ($250,000) multiplicado por el 15%.

En umbrales de ingresos muy altos, la tasa impositiva sobre las ganancias de capital a largo plazo aumenta. Más allá de estos umbrales, las ganancias de capital a largo plazo se gravan al tipo de corto plazo (20%).

Cuando las tasas impositivas sobre las ganancias de capital a corto plazo tienen sentido

La mayoría de los contribuyentes están mejor con tasas impositivas a largo plazo que con tasas impositivas sobre ganancias de capital a corto plazo. Paga una ganancia de capital a corto plazo del 20% si vende el bien inmueble después de haberlo poseído durante un año o menos. Para muchos contribuyentes, esa tasa es menor que la tasa impositiva para los ingresos ordinarios, que puede ser superior al 20%.

Cuando regalar puede ser algo bueno

La pérdida de la base incrementada hace que las donaciones durante la vida sean una forma menos favorable de transferir activos, pero aún así puede ser una excelente estrategia para transferir las ganancias de capital antes de la venta de una propiedad a un miembro de la familia cuyos ingresos están sujetos a impuestos más bajos. tarifas.

Por ejemplo, ese miembro de la familia podría ganar hasta $44,625 en 2024 sin pagar ningún impuesto sobre las ganancias de capital si fuera soltero y conservara la propiedad durante más de un año. Regalar la propiedad sería una forma de elegir una tasa impositiva más favorable sobre inversiones apreciadas antes de una posible venta.

Qué hacer si le han dado bienes raíces

Tiene algunas opciones si ya recibió una propiedad como regalo:

• Simplemente puedes quedarte con el regalo. Usted tendrá que pagar impuestos si vende la propiedad, pero la base aumentará para sus herederos si la conserva hasta su muerte. Luego podrán venderlo y proteger parte de las plusvalías.

• Puedes devolver la propiedad. La base de costos del donante sería la misma que su base de costos, lo que significa que sería su base de costos original ajustada por depreciación. Entonces podrían dejarle la propiedad como herencia.

• Finalmente, puede ceder la propiedad a otra persona, tal vez a su hijo u otro familiar. Elija a alguien que no estaría sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital en función de sus ingresos si vendiera. También puedes donarlo a una organización benéfica, que puede tomar todas las ganancias libres de impuestos y obtendrás una deducción fiscal detallada, sujeta a ciertas reglas.

Preguntas frecuentes (FAQ)

¿Qué formulario del IRS utiliza al pagar impuestos por una propiedad regalada?

Presentará el formulario 709 del IRS para informar las donaciones que activan el impuesto sobre donaciones.

¿Qué documentos utiliza al regalar propiedades a niños?

Cuando regala una propiedad a miembros de su familia, puede utilizar una escritura de donación para transferir la propiedad.