Reglas del IRS para informar gastos e ingresos de alquiler de automóviles

Los ingresos obtenidos por el alquiler de vehículos están sujetos a impuestos, pero el propietario también puede deducir los gastos relacionados con la actividad de alquiler, sujeto a determinadas reglas.

El dinero ganado al alquilar su vehículo a través de servicios de uso compartido de automóviles entre pares como Getaround o Turo es un ingreso sujeto a impuestos. Sin embargo, a menudo puedes deducir los gastos relacionados, como la depreciación, las comisiones y los costos de marketing.

La forma en que se informan los ingresos y gastos depende de si el Servicio de Impuestos Internos (IRS) considera su actividad como un negocio.

Conclusiones clave

• Sólo puedes deducir tus gastos del alquiler de tu coche si eres autónomo.

• Para que su actividad de alquiler de automóviles se considere un negocio, debe participar en ella con regularidad y tratar de obtener ganancias.

• Deberá determinar si estuvo "participando materialmente" en la actividad de alquiler de automóviles.

• El IRS también verificará si su actividad de alquiler ha generado ganancias en tres de los últimos cinco años.

Reglas relativas a los ingresos

Los ingresos por el alquiler de su automóvil se denominan "alquileres de propiedad personal" en términos del IRS. Se trata de ingresos ordinarios sujetos al impuesto sobre la renta federal y estatal, y posiblemente al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

Estos ingresos se pueden clasificar como ingresos comerciales o ingresos no comerciales. Los ingresos comerciales se declaran en el Anexo C y están sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, el equivalente a los impuestos de Medicare y del Seguro Social que normalmente se dividirían entre un empleador y un empleado. Los autónomos deberán pagar ambas mitades.

Los ingresos no comerciales se declaran como "Otros ingresos" en el Anexo 1 y en la línea 8 del Formulario 1040.

Reglas para las deducciones por alquiler de automóviles

Los gastos de alquiler de coches sólo se pueden deducir si trabaja por cuenta propia. Se deducen directamente de los ingresos de su negocio en el Anexo C. Su ingreso comercial sujeto a impuestos sería de $20,000 si su ingreso comercial bruto es de $30,000 y tiene $10,000 en gastos deducibles.

Los gastos no comerciales se consideran gastos de pasatiempos, que solo son deducibles bajo ciertas reglas según los términos de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA). Solo puede reclamar una deducción detallada hasta los ingresos que declara haber obtenido del pasatiempo. El saldo ya no es deducible si resulta en una pérdida que podría restarse de sus otros ingresos.

Nota

La TCJA expira a finales de 2025 si el Congreso no toma medidas para renovarla, por lo que es posible que esta regla se elimine en el año fiscal 2026.

Generalmente puedes deducir:

• Depreciación

• Gastos reales prorrateados para uso de alquiler o utilizando la tarifa de millaje estándar

• Gastos de marketing o comisiones a las redes

• Interés

• lavados de autos

• Refacción

Comience con lo básico: 3 preguntas

Primero, determine si su actividad de alquiler de automóviles es un negocio. En segundo lugar, decida si "participa materialmente" o no en el negocio, si es que lo es. Finalmente, determine si su actividad de alquiler de automóviles se realiza con fines de lucro si su actividad de alquiler no es un negocio.

¿Es su operación un comercio o negocio?

Los ingresos por alquiler se gravan al igual que otros ingresos comerciales si alquila su vehículo personal como comercio o negocio. Esto se traduce en participar en la actividad con el objetivo principal de obtener ingresos o ganancias. Debes participar en ello de forma regular.

Informe sus ingresos brutos por alquiler en el Anexo C y luego deduzca cualquier gasto que esté directamente relacionado con su negocio de alquiler de automóviles en ese formulario. El ingreso neto obtenido después de realizar las deducciones se transfiere a su Formulario 1040 y está sujeto al impuesto federal sobre la renta, al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y a cualquier impuesto estatal aplicable.

El IRS detalla nueve factores para comprobar si una actividad se realiza con fines de lucro:

• Usted lleva a cabo la actividad de manera profesional.

• El tiempo y esfuerzo que dedicas a la actividad indican que pretendes rentabilizarla.

• Dependes de los ingresos para tu sustento.

• Tus pérdidas se deben a circunstancias fuera de tu control, o son normales en la fase inicial de tu tipo de negocio.

• Cambia sus métodos de operación en un intento de mejorar la rentabilidad.

• Usted (o sus asesores) tiene el conocimiento necesario para llevar a cabo la actividad como un negocio exitoso.

• Usted logró obtener ganancias en actividades similares en el pasado.

• La actividad genera beneficios en algunos años.

• Puede esperar obtener ganancias futuras de la apreciación de los activos utilizados en la actividad.

¿Participó materialmente?

Las limitaciones de pérdida de actividad pasiva controlan cuándo y cuánto de sus pérdidas están permitidas, y aquí se aplican tres reglas.

El IRS indica que la actividad de alquiler es pasiva incluso si usted participó materialmente en ella, pero dos reglas más ofrecen excepciones: cinco excepciones para las actividades de alquiler y la prueba de participación material, que establece que "participó en la actividad durante más de 500 horas" durante el año fiscal.

Nota

Quinientas horas puede parecer un objetivo elevado para las personas que alquilan sus coches a través de una plataforma de economía colaborativa, pero esto es sólo una prueba.

Otra prueba pregunta si el contribuyente participó en una actividad durante más de 100 horas durante el año y si el nivel de participación del contribuyente fue al menos tan alto como el de cualquier otra persona involucrada en la actividad, incluidos los no propietarios. Este podría ser un objetivo más factible para las personas que alquilan sus coches.

Otra prueba más pregunta si la participación del contribuyente en la actividad durante el año fue sustancialmente toda la participación en la actividad de todos los individuos, incluidos los que no son propietarios, durante el año. En otras palabras, esta prueba pregunta si el contribuyente realizó sustancialmente todo el trabajo de alquilar el automóvil. De ser así, el contribuyente participó materialmente en el negocio.

¿Es su negocio una actividad pasiva?

Su pérdida podría suspenderse según las reglas de limitación de pérdidas por actividades pasivas (PALL) si no participa materialmente en la actividad de alquiler de automóviles y la empresa incurre en una pérdida durante el año.

Ya ha determinado que su actividad de alquiler de vehículos es un negocio y se realiza con fines de lucro. Está declarando los ingresos y deduciendo los gastos en el Anexo C. Después de deducir todos los gastos relacionados con la actividad de alquiler de automóviles, tiene ingresos netos negativos y una pérdida. En este punto cabe preguntarse si esta pérdida está limitada por las reglas de la actividad pasiva.

El monto total de la pérdida se traslada al Formulario 1040 si no es así, y la pérdida compensa cualquier otro ingreso que haya declarado. Se suspende si es limitado, lo que significa que no se puede transferir a su Formulario 1040, pero se puede transferir a la declaración de impuestos del próximo año, donde puede compensar cualquier ingreso neto positivo en el Anexo C de alquiler de automóviles del próximo año. .

Si no es un negocio

Los ingresos por alquiler se gravan como ingresos ordinarios si el alquiler de un vehículo personal no es un negocio. Debe indicar que los ingresos provienen del alquiler de bienes personales para que el IRS sepa qué tipo de ingresos está declarando.

Nota

Los ingresos no comerciales están sujetos al impuesto federal sobre la renta y a cualquier impuesto estatal, pero no están sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

Los ingresos por alquiler todavía se informan en el Anexo 1 si su actividad de alquiler de automóviles no es un negocio y no se realiza con fines de lucro, pero los gastos relacionados con la actividad de alquiler no son deducibles más allá de los ingresos obtenidos por la actividad. Lo máximo que puedes hacer es compensar ese ingreso en particular.

¿Es rentable en 3 de 5 años?

El IRS presumirá que una actividad se lleva a cabo con fines de lucro si la actividad produce ganancias en al menos tres de los cinco años fiscales anteriores, incluido el año en curso. El IRS podría preguntarse si su actividad de alquiler de automóviles es en realidad una actividad sin fines de lucro si no aprobara esta prueba de tres de cinco años.

Sin embargo, puede pedirle al IRS que posponga la determinación de si su actividad de alquiler de automóviles se realiza con fines de lucro. A esto se le llama hacer una "elección" y puede hacerlo presentando el Formulario 5213 con su declaración de impuestos. Puede pedirle al IRS que espere hasta haber tenido cinco años de actividad, y luego usted y el IRS pueden revisar los cinco años completos para ver si su actividad de alquiler de automóviles ha generado ganancias en al menos tres de ellos.

La importancia del mantenimiento de registros

Es importante realizar un seguimiento de la cantidad de horas que cada persona, propietario, personal y contratista, dedica a su negocio. Lleve un registro del número de días de cada alquiler y tome el promedio para ver si podría ser menos de siete días al final del año. De ser así, las pérdidas para el negocio de alquiler de automóviles no están limitadas por las limitaciones de pérdidas por actividad pasiva.

Nota

La pérdida neta del Anexo C pasaría al Formulario 1040, donde esa pérdida puede compensar otros tipos de ingresos si su pérdida no es limitada.

También querrás mantener un registro de tus alquileres, midiendo la cantidad de días que el auto está alquilado. Mida la cantidad de millas recorridas bajo alquiler al final del año versus el total de millas recorridas por el automóvil.

Preguntas frecuentes (FAQ)

¿Cómo presento impuestos para Turo?

Los impuestos por servicios como Getaround o Turo se pueden presentar en el Anexo C o en el Anexo 1 dependiendo de si se consideran ingresos comerciales o ingresos ordinarios. Si se trata de ingresos comerciales, es posible que pueda reclamar sus gastos como una deducción.

¿A cuánto asciende la deducción fiscal de un coche de alquiler?

Una deducción del impuesto sobre el alquiler de vehículos depende de si trabaja por cuenta propia y de cuántas ganancias o pérdidas ha obtenido al alquilar vehículos.