Retención federal impuesto sobre la renta, Medicare y seguridad social

Consulte qué impuestos federales sobre la renta, impuestos de Seguridad Social, impuestos de Medicare y impuestos estatales y locales los empleadores deben retener de los salarios.

Los empleadores deben restar impuestos del salario de un empleado y remitir ese dinero al gobierno de los EE. UU. en un proceso denominado "retención del impuesto federal sobre la renta". Luego, los empleados pueden reclamar un crédito en sus declaraciones de impuestos por los montos retenidos y pagados al Servicio de Impuestos Internos (IRS).

Los empleadores deben retener el impuesto federal sobre la renta, el impuesto al Seguro Social y el impuesto al Medicare de los ingresos de los empleados.

Conclusiones clave

• Se retienen al menos tres impuestos del salario de un empleado: impuesto sobre la renta, Seguro Social y Medicare. Las retenciones del impuesto federal sobre la renta son independientes de las retenciones del Seguro Social y Medicare.

• Algunos contribuyentes también podrían estar sujetos a la retención del Impuesto Adicional al Medicare.

• La información que ingresa en su Formulario W-4 y le brinda a su empleador determina cuánto se retendrá de su pago del impuesto sobre la renta.

• El Seguro Social se retiene a una tasa fija del 6,2% hasta un cierto límite, y Medicare también se retiene a una tasa fija. Medicare cobra el 1,45% de su salario.

• Tener una cantidad incorrecta retenida puede resultar en que se le deba al IRS al momento de declarar impuestos, pero puede cambiar su W-4 en cualquier momento para corregir cualquier error.

Retención del impuesto federal sobre la renta

La cantidad de impuestos que un empleador debe retener y remitir al IRS depende de cuánto ingreso bruto haya obtenido en forma de salario durante el año. Las deducciones antes de impuestos, como las contribuciones al plan de jubilación, se restan primero antes de calcular la retención de impuestos sobre el saldo restante.

Los empleadores utilizan la información incluida en el Formulario W-4, completado por cada uno de sus empleados, para calcular la cantidad de impuesto federal sobre la renta que deben retener de cada uno de sus cheques de pago. El formulario detalla información como su estado civil, su número de dependientes y si desea que se retengan más impuestos, como para cubrir las ganancias por realizar un trabajo paralelo.

Cómo calcular la retención en el formulario W-4

Las desgravaciones de retención solían corresponderse con el número de exenciones personales que los contribuyentes tenían derecho a reclamar en sus declaraciones de impuestos para ellos, sus cónyuges y sus dependientes. Sin embargo, la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) eliminó las exenciones personales del código tributario a partir de 2018. El IRS lanzó un Formulario W-4 revisado en 2020 para adaptarse a este cambio del código tributario.

El formulario es mucho más fácil de completar que la versión anterior porque hace gran parte del trabajo por usted. Completarlo es en gran medida una cuestión de simplemente responder algunas preguntas. El formulario le proporcionará a usted (o, más exactamente, a su empleador) la cantidad correcta que se retendrá de su salario según sus respuestas.

Nota

Puede utilizar el Estimador de retención de impuestos en el sitio web del IRS si todavía se siente un poco confundido al abordar su Formulario W-4.

Cambiar su retención

No estará atrapado para siempre con la retención a la que llegó su empleador cuando completó por primera vez un Formulario W-4 o si comete errores en el formulario. Puede cambiar su W-4 en cualquier momento durante el año fiscal para ajustarlo a una mayor o menor retención, según sus circunstancias. El IRS le recomienda revisar su formulario si:

• Usted o su cónyuge consiguen un segundo trabajo o pierden fuentes secundarias de ingresos.

• Experimenta cambios importantes en su vida, como matrimonio, divorcio, muerte de un cónyuge o el nacimiento o adopción de un hijo.

• Usted califica para menos o más deducciones fiscales, créditos o ajustes a los ingresos.

También es una buena idea revisar su retención cada vez que haya cambios en la ley tributaria, lo que ha ocurrido varias veces desde finales de 2017.

Podría estar exenta de la retención

Algunas personas están exentas de retención, por lo que no es necesario retener de su salario ningún impuesto federal sobre la renta. Esto puede suceder porque no adeudaron impuestos sobre la renta en el año fiscal anterior. Tampoco esperan adeudar impuestos sobre la renta en el año en curso.

Puede indicar que está exento en el Formulario W-4 si califica, y debe hacerlo si no desea que se le retenga ningún impuesto. De lo contrario, su empleador aún está obligado a retener su salario. Pero tenga en cuenta que podría deber una gran suma global cuando presente su declaración si sus cálculos son incorrectos y no se retuvo nada de su salario durante todo el año.

Nota

Esta regla se aplica sólo al impuesto sobre la renta, no a las retenciones del Seguro Social y Medicare.

Retención del Seguro Social sobre los salarios

Los salarios están sujetos a otras formas de retención además del impuesto federal sobre la renta. El impuesto del Seguro Social se retiene a una tasa fija del 6,2% sobre los salarios brutos después de restar cualquier deducción antes de impuestos que esté exenta del impuesto del Seguro Social.

No todos los salarios brutos están sujetos a este impuesto. Un límite de base salarial anual limita los ingresos sujetos a retención para el Seguro Social a $168,600 en 2024, en comparación con $160,200 en 2023. Los ingresos superiores a esta cantidad no están sujetos a impuestos ni retenciones del Seguro Social.

La cantidad retenida suele ser igual a la cantidad del impuesto de Seguridad Social que debe pagar un empleado porque el impuesto se evalúa como una tasa fija con un límite máximo de ingresos. Pero hay algunas excepciones. Los contribuyentes pueden terminar pagando de más o de menos mediante la retención.

Impuesto de seguridad social pagado en exceso

Los empleados que trabajan para dos o más empleadores pueden descubrir que han pagado en exceso sus impuestos del Seguro Social porque sus ingresos salariales totales de todas las fuentes exceden la base salarial anual del Seguro Social. Es posible que un empleador no sepa acerca de las ganancias de otro que pueden hacer que sus salarios generales superen el límite de la base salarial, por lo que continúan reteniendo aunque ya no sea necesario.

Cualquier impuesto del Seguro Social pagado en exceso se puede reembolsar si reclama el exceso como crédito fiscal cuando presenta su declaración.

Impuesto de seguridad social mal pagado

Los impuestos de la Seguridad Social pueden pagarse mal de tres maneras.

Ingresos por propinas no declarados

Algunos empleados reciben propinas, pero no las declaran a sus empleadores, por lo que no se retienen impuestos de este dinero. Debe utilizar el Formulario 4137 para calcular el monto de los impuestos del Seguro Social y Medicare adeudados por propinas no declaradas. Informe este monto adicional en su declaración de impuestos.

Clasificación errónea como contratista independiente

Algunos trabajadores son clasificados incorrectamente por sus empleadores como contratistas independientes en lugar de empleados. En este caso, sus ganancias no tendrían ningún impuesto retenido porque los contratistas independientes son responsables de remitir sus propios impuestos estimados al IRS a medida que avanza el año, incluidos los impuestos sobre la renta, el Seguro Social y Medicare.

Utilice el Formulario 8919 para calcular el monto correcto de impuestos del Seguro Social y Medicare sobre sus ganancias en este caso. Informe este monto adicional en su declaración de impuestos anual.

Seguro de vida grupal a término

Algunos jubilados pueden recibir cobertura mediante una póliza de seguro de vida temporal grupal de su antiguo empleador. Este seguro está sujeto a impuestos si el valor de la póliza supera los $50,000.

Es posible que un jubilado no tenga ingresos en efectivo asociados con sus beneficios de jubilación de los cuales un empleador pueda retener impuestos para este propósito. Su formulario W-2 mostrará los impuestos de Seguro Social y Medicare no cobrados utilizando los códigos M y N en el cuadro 12 en este caso. Debe agregar estos montos a su declaración del año.

Impuesto de Medicare mal pagado

El impuesto al Medicare se retiene a una tasa fija del 1,45% del salario bruto después de restar cualquier deducción antes de impuestos que esté exenta, al igual que con el Seguro Social. No existe una base salarial para Medicare, por lo que la cantidad retenida suele ser igual a la cantidad por la que es responsable el empleado.

Sin embargo, desde 2013 se aplica un recargo de Medicare del 0,9% para las personas con mayores ingresos. Esto puede provocar una retención insuficiente si está sujeto a ella. Las ganancias sujetas a este impuesto dependen de su estado civil para efectos de la declaración. Deberá pagar la sobretasa sobre las ganancias superiores a:

• $125,000 para contribuyentes casados que presentan declaraciones por separado

• $200,000 para contribuyentes solteros

• $ 200,000 para jefas de hogar

• $200,000 para viudos que califican

• $250,000 para contribuyentes casados que presentan declaraciones conjuntas

Es posible que a algunos contribuyentes no se les retenga esta cantidad adicional de su salario, por lo que cualquier impuesto adicional de Medicare adeudado debe incluirse en sus declaraciones de impuestos. Vencería en ese momento.

Preguntas frecuentes (FAQ)

¿Cuál es la tasa de retención de impuestos federales?

La tasa de retención federal depende de su estado civil para efectos de la declaración y de su ingreso sujeto a impuestos. A la mayoría de los contribuyentes se les retendrá el 6,2% para el Seguro Social, el 1,45% para Medicare y los impuestos federales sobre la renta retenidos de sus ingresos imponibles. Este es el ingreso que queda después de realizar las deducciones antes de impuestos.

¿Por qué no se deducen impuestos federales de mi cheque de pago?

Podría ser un error por parte de su empleador si no le han retenido ningún impuesto federal de sus cheques de pago o si ha completado su W-4 incorrectamente. Haga un seguimiento rápido con su empleador para evitar acumular una factura de impuestos inesperada de fin de año.

¿Cuál es la diferencia entre impuestos federales y estatales?

Los impuestos estatales son recaudados por las agencias tributarias estatales y los porcentajes, tasas y tramos varían según el estado. Algunos estados no recaudan ningún impuesto sobre la renta. Tampoco hay impuestos a nivel estatal para Medicare o el Seguro Social porque son programas federales.