Tasa del impuesto sobre donaciones ¿cuánto es y quién lo paga

La tasa del impuesto sobre donaciones oscila entre el 18% y el 40% y se aplica a la transferencia de activos de persona a persona. Debido a las exclusiones, la mayoría nunca lo paga.

Hay pocos sentimientos mejores en la vida que darle el regalo perfecto a un ser querido. Y aunque regalar a familiares y amigos ciertamente tiene sus beneficios, podría enfrentar algunas consecuencias financieras no deseadas en el proceso.

El gobierno federal impone un impuesto sobre donaciones de hasta el 40% sobre las transferencias de propiedad de una persona a otra, ya sea dinero en efectivo o un artículo físico. Si su donación excede un cierto valor, es posible que deba presentar una declaración de impuestos sobre donaciones y pagar el impuesto sobre donaciones.

Conclusiones clave

• El impuesto sobre donaciones es un impuesto sobre la transferencia de bienes valiosos de una persona a otra.

• La tasa del impuesto sobre donaciones oscila entre el 18% y el 40%, dependiendo del valor de la donación sujeta a impuestos.

• Los donadores pueden estar sujetos al impuesto sobre donaciones cada vez que transfieran algo por menos del valor total de mercado a alguien que no sea su cónyuge, un hospital o escuela en nombre de otra persona, una organización política o una organización caritativa.

• Las personas solo deben presentar una declaración de impuestos sobre donaciones después de alcanzar su exclusión anual y solo deben pagar impuestos sobre donaciones después de alcanzar su exención de por vida.

¿Qué es el impuesto sobre donaciones?

El impuesto sobre donaciones es un impuesto que las personas físicas deben pagar cuando transfieren una donación a otra persona física. El IRS define un obsequio como una transferencia de propiedad de un individuo a otro, donde el donante no recibe una compensación de igual valor. El obsequio podría ser dinero, pero también podrían ser otros activos, como acciones o bienes raíces.

El impuesto a las donaciones se promulgó inicialmente en 1924, se derogó temporalmente en 1926 y se volvió a promulgar en 1932. Fue diseñado como una forma de evitar que las familias ricas evitaran impuestos sobre el patrimonio transfiriendo riqueza a sus hijos durante su vida.

¿Quién paga el impuesto sobre donaciones?

Generalmente, no tiene que preocuparse por pagar impuestos sobre los obsequios que recibe de sus seres queridos. Es el donante de un obsequio, no el receptor, quien presentaría una declaración de impuestos sobre donaciones y potencialmente pagaría el impuesto sobre donaciones.

Nota

Se pueden hacer arreglos especiales donde el receptor de la donación puede aceptar pagar el impuesto sobre donaciones en lugar del donante. Si está interesado en este acuerdo, el IRS recomienda hablar con un profesional de impuestos para obtener orientación.

En la mayoría de los casos, queda bastante claro cuándo se hace un regalo: cuando se transfiere algo de valor de una persona a otra sin recibir dinero a cambio, en términos generales. Pero hay algunas situaciones en las que alguien podría estar transfiriendo un regalo sin pensar realmente en ello como tal. Por ejemplo, si le está dando un regalo a su hijo, ese es un intercambio sujeto a impuestos. La única persona a la que puede hacer un regalo sin posibles consecuencias fiscales es su cónyuge.

Algo también podría considerarse un regalo incluso si existe un pago parcial por parte del destinatario. Supongamos que una pareja decide vender su casa a su hijo adulto por un precio de 250 000 dólares, pero el valor justo de mercado de la casa es en realidad 500 000 dólares. Aunque su hijo les pagó, la diferencia de 250.000 dólares entre el precio de compra y el valor de mercado se considera un regalo.

La buena noticia es que hay muchas donaciones que no estarán sujetas al impuesto sobre donaciones. Estos incluyen:

• Matrícula o gastos médicos pagados en nombre de otra persona

• Regalos a tu esposa

• Regalos a una organización política o caritativa.

Exclusiones anuales y límites de por vida

Debido a las exclusiones anuales y de por vida, la mayoría de las personas nunca terminarán pagando el impuesto sobre donaciones y muchas no tendrán que presentar declaraciones de impuestos sobre donaciones por las propiedades que transfieren a otros.

La exclusión anual

Para el año fiscal 2024, la exclusión anual es de $18,000. Para el año fiscal 2023, fue de $17,000. Las personas no tendrán que presentar una declaración de impuestos sobre donaciones hasta que donen al menos esa cantidad a otra persona en un año fiscal. Por ejemplo, si le regala a alguien $20,000 en 2024, tendrá que presentar una declaración de impuestos sobre donaciones por $2,000, que es el monto superior a la exclusión anual.

Tenga en cuenta que la exclusión anual se aplica por individuo, lo que significa que puede donar mucho más que eso por año, siempre que se entregue a varias personas u organizaciones. También significa que una pareja casada puede darle a otra persona el doble de ese monto anual antes de que deba presentar una declaración de impuestos sobre donaciones, ya que técnicamente cada cónyuge puede donar hasta el monto de exclusión anual.

Nota

La exclusión anual del impuesto sobre donaciones se indexó según la inflación como parte de la Ley de Alivio Fiscal de 1997. Para mantener el ritmo de la economía, la cantidad puede aumentar de año en año, pero sólo en incrementos de $1,000. La exclusión se ha mantenido estable durante varios años, aumentando en 2013, 2018, 2022, 2023 y 2024.

La exención de por vida

Presentar una declaración de impuestos sobre donaciones no significa que en realidad terminará pagando impuestos sobre donaciones, ya que el IRS también tiene una exención de por vida para la cantidad total que alguien puede donar durante su vida antes de pagar impuestos sobre donaciones. La exención de por vida es de $13,61 millones para el año fiscal 2024.

Por ejemplo, si le regaló a alguien $20,000, tendría que presentar una declaración de impuestos sobre donaciones por $2,000, el monto superior a la exclusión anual. Sin embargo, esos $2,000 también contarían para su exclusión de por vida, por lo que si aún no los ha usado, es posible que no tenga que pagar impuestos sobre ese dinero en ese momento.

Las grandes donaciones transferidas durante su vida también pueden tener implicaciones fiscales después de su muerte. Los patrimonios que superan una determinada cantidad están sujetos al impuesto sobre el patrimonio antes de que puedan transferirse a los beneficiarios. Sin embargo, la exclusión del impuesto sobre donaciones y la exclusión del impuesto sobre sucesiones están interconectadas.

La exención de por vida se aplica tanto a los impuestos sobre donaciones como a los impuestos sobre el patrimonio. Cualquier donación que transfiera durante su vida y que cuente para su exención vitalicia también reduce el umbral para determinar cuándo su patrimonio puede estar sujeto a impuestos sobre el patrimonio.

Veamos otro ejemplo. Supongamos que a lo largo de su vida dona $3 millones por encima de sus exclusiones anuales. Ese dinero cuenta para su exención vitalicia de $13,61 millones. Para cuando fallezca en 2024, le quedarán $10,61 millones de su exclusión de por vida. Cualquier valor de su patrimonio que exceda los $10,61 millones estaría sujeto a impuestos sobre el patrimonio.

¿A cuánto asciende el impuesto sobre donaciones para 2024?

Si finalmente agota su exclusión de por vida y debe pagar impuestos sobre donaciones, la tasa que pagará dependerá del valor de las donaciones sujetas a impuestos. La tasa del impuesto sobre donaciones varía desde el 18% (para los primeros $10,000 en transferencias sujetas a impuestos) hasta el 40% en transferencias sujetas a impuestos de más de $1 millón.

Aquí hay una tabla que ilustra la tarifa que pagará por ciertos montos de obsequio:

Cómo se calcula el impuesto sobre donaciones

La tasa del impuesto sobre donaciones que pagará depende del monto que exceda su exclusión anual que done en un año determinado. La forma más sencilla de ilustrar esto es mediante un ejemplo.

Supongamos que Janet da $21 000 a cada uno de sus cuatro hijos adultos cada año. Ya ha agotado su exclusión vitalicia, por lo que todo lo que vaya más allá de su exclusión anual está sujeto a impuestos.

La parte imponible de sus donaciones es de $5,000 por destinatario, o $20,000 en total. Los primeros $10,000 que les regala a sus hijos están sujetos a una tasa impositiva del 18%, para un impuesto total de $1,800. Los siguientes $5,000 se gravan con la siguiente tasa de impuesto sobre donaciones del 20%, lo que equivale a $1,000. El impuesto total sobre donaciones que Janet debe pagar durante el año es de $2,800.

Puede pensar en el impuesto sobre donaciones de la misma manera que lo haría con los impuestos sobre la renta, donde cada porción de dinero se grava a la tasa correspondiente al tramo en el que se encuentra. Los primeros $10,000 en donaciones sujetas a impuestos pagan un impuesto del 18%, los siguientes $10,000 pagan un impuesto del 20%, los siguientes $20,000 pagan un impuesto del 22%, y así sucesivamente.

Preguntas frecuentes (FAQ)

¿Cuánto puedes regalar libre de impuestos?

Cada contribuyente individual puede hacer una donación por un valor de hasta una exclusión anual sin implicaciones fiscales. También existe una exención de por vida. Cualquier monto que done en un año que exceda la exclusión anual se aplica primero a su exención de por vida, por lo que sus donaciones no estarán sujetas a impuestos hasta que supere ese número de por vida.

¿Por qué existe un impuesto sobre donaciones?

El Congreso impone el impuesto a las donaciones principalmente para evitar que las familias ricas eviten los impuestos sobre el patrimonio al donar activos a sus seres queridos durante su vida.