Una guía para principiantes sobre las deducciones de la Sección 179

La Sección 179 del IRS cubre las deducciones comerciales por equipos. Conozca qué equipo califica y cómo reclamar la deducción en sus impuestos.

La Sección 179 le permite deducir el 100% del precio de compra de una propiedad elegible durante el primer año en que se puso en servicio para su negocio. Esta es una deducción que debe comprender si realiza compras importantes de propiedades, equipos o maquinaria para su negocio.

Aprenda cómo aprovechar una deducción 179 cuando necesite comprar ciertos activos tangibles para hacer crecer su empresa, de modo que pueda reducir potencialmente su factura de impuestos.

Conclusiones clave

• La Sección 179 permite a las empresas deducir el 100% de una propiedad elegible durante el primer año en que se puso en servicio, en lugar de durante un largo período de tiempo.

• El IRS establece límites anuales sobre cuánto puede reclamar una empresa según la Sección 179.

• Las empresas pueden optar por deducir la mayoría de los tipos de propiedad siempre que cumplan con las pautas del IRS.

• Existen límites únicos para vehículos y restricciones notables sobre qué vehículos pueden contar para una deducción de la Sección 179.

• Comprender la Sección 179 puede ser complicado, por lo que es importante trabajar con un preparador de impuestos calificado para asegurarse de reclamar la deducción con precisión.

¿Qué es la sección 179?

La Sección 179 es una deducción de impuestos que le permite cancelar todo o parte del costo de las propiedades y equipos calificados para su negocio, hasta un límite, durante el primer año en que los compró y los puso en servicio.

Nota

En comparación con la depreciación lineal estándar que las empresas utilizan para cancelar una pequeña parte de la propiedad calificada durante muchos años, la Sección 179 permite a una empresa deducir el costo total de una compra elegible en un solo año.

La Sección 179 fue diseñada para ayudar a las pequeñas empresas a invertir en sí mismas y, a su vez, en la economía. Los importantes ahorros fiscales que ofrece esta deducción a menudo pueden ser un factor decisivo para las empresas que están debatiendo si invertir o no en propiedades elegibles que podrían ayudarlas a crecer.

Las empresas pueden deducir hasta aproximadamente $1,22 millones del costo total de las propiedades elegibles, incluidos los activos depreciables calificados nuevos y usados, para el año fiscal 2024. Además, existen límites sobre cuánto puede gastar una empresa en propiedades en su conjunto en un año calendario. Si una empresa gasta más de $3.05 millones en propiedad, la deducción de la Sección 179 se reducirá por el monto excedente. El IRS ajusta estos límites según la inflación cada año.

Nota

Una empresa no puede tomar una deducción de la Sección 179 sobre más que su ingreso imponible anual total. Por ejemplo, si una empresa reporta $100,000 como ingreso neto, solo puede reclamar $100,000 para la Sección 179; sin embargo, cualquier monto calificado que supere el límite se puede trasladar a años futuros.

¿Qué califica para una deducción de la Sección 179?

Una propiedad debe cumplir con los requisitos establecidos por el IRS para ser elegible para una deducción de la Sección 179.

El 50% de uso comercial

Cualquier propiedad reclamada como Sección 179 debe usarse con fines comerciales al menos el 50% del tiempo durante el primer año en que se puso en servicio. En el caso de un automóvil, por ejemplo, si lo utiliza tanto para uso comercial como personal, debe utilizarse para su negocio al menos el 50 % del tiempo.

Bienes muebles tangibles

Muchos tipos de propiedad comprada para una empresa pueden calificar para la Sección 179 siempre que cuente como propiedad personal tangible. Los terrenos y sus mejoras no califican, ni tampoco la propiedad intelectual. Ejemplos de propiedad elegible incluyen:

• Maquinaria y equipo

• Equipos y muebles de oficina.

• Computadoras y software disponible en el mercado

• Propiedad adjunta a un edificio que no es un componente estructural, como refrigeradores, letreros, aires acondicionados y calentadores.

• Vehículos (con algunas restricciones)

• Mejoras elegibles a edificios no residenciales, como techos, sistemas de seguridad y HVAC

Adquirido por compra

Para poder reclamar el artículo 179, la propiedad debe haber sido adquirida por una empresa mediante intercambio de dinero. Los bienes heredados y las donaciones no califican para la Sección 179. Además, no puede reclamar la Sección 179 si compró la propiedad a un pariente directo, como un cónyuge o un hermano.

'Puesto en servicio'

Principalmente, el objetivo de la Sección 179 es deducir el costo del equipo el mismo año en que se puso en servicio. El IRS define la puesta en servicio como el momento en que una propiedad está lista y disponible para un uso específico.

Nota

La Sección 179 se aplica a todos los bienes elegibles, ya sea que se hayan comprado nuevos o usados.

¿Qué vehículos son elegibles para la Sección 179?

Si bien los vehículos son un gasto comercial común, la Sección 179 solía considerarse una laguna jurídica al comprar ciertos SUV. Desde entonces, los legisladores han creado regulaciones más estrictas sobre cómo se pueden contabilizar los vehículos comerciales utilizando la Sección 179.

Cualquier vehículo de cuatro ruedas diseñado para transportar pasajeros, incluidos automóviles, camiones, camionetas y SUV que pesen entre 6,000 y 14,000 libras, puede calificar para al menos una parte de la Sección 179. Para el año fiscal 2023, la deducción máxima de la Sección 179 es de $28,900 si el El vehículo fue utilizado con fines comerciales.

Los límites a las deducciones no se aplican a todos los vehículos, específicamente a aquellos designados como vehículos de trabajo sin uso personal, como una ambulancia, un coche fúnebre, un vehículo con un área de carga de al menos 6 pies o un camión o camioneta diseñado para transportar más de nueve pasajeros.

Cómo reclamar las deducciones de la Sección 179

Reclamar la Sección 179 para propiedades elegibles es relativamente sencillo, siempre que haya mantenido registros adecuados de todas las compras realizadas durante un año fiscal.

Calcular su deducción de la Sección 179

Antes de presentar sus impuestos, es posible que desee tomarse un tiempo para comprender para cuánto puede ser elegible en las deducciones de la Sección 179. Hay muchas calculadoras gratuitas de la Sección 179 disponibles en línea, o puede trabajar con su preparador de impuestos para comprender cuánto puede ahorrar al reclamar una propiedad elegible.

Nota

Puede utilizar estos cálculos al decidir si realiza o no las compras para su negocio.

Ingreso imponible

Una vez que esté listo para presentar sus impuestos, el primer paso es comprender los ingresos imponibles de su empresa. Hacerlo le ayudará a comprender los límites superiores de lo que es elegible para reclamar como Sección 179. Los ingresos sujetos a impuestos se definen como el total de los ingresos netos y las pérdidas de todas las operaciones y negocios que realizó activamente durante el año.

Formulario 4562

Para cancelar una propiedad elegible en el primer año de compra, debe incluir el Formulario 4562 con sus impuestos y elegir la deducción de la Sección 179. Deberá enumerar la propiedad que reclama como deducción de la Sección 179, el precio y el monto que está deduciendo.

Puede adjuntar páginas al formulario si su lista excede lo que está disponible en la Línea 6. También querrá incluir cualquier Sección 179 que planee trasladar de años anteriores, siempre que su ingreso sujeto a impuestos lo respalde.

La conclusión

Reclamar una deducción de la Sección 179 puede ser de gran ayuda cuando se trata de los impuestos de su pequeña empresa. La maquinaria y el equipo pueden resultar costosos para las pequeñas empresas, por lo que los propietarios de empresas pueden tener en cuenta esta ventaja fiscal al tomar decisiones de compra.

Sin embargo, en última instancia, estas deducciones pueden tener matices y ser complicadas, por lo que siempre es una buena idea consultar con su contador o preparador de impuestos antes de realizar una compra importante, y nuevamente cuando llegue el momento de reclamar la deducción de la Sección 179.

Preguntas frecuentes (FAQ)

¿Cuál es la deducción máxima de la Sección 179 que puede hacer en un año?

La deducción máxima de la Sección 179 que cualquier empresa puede reclamar puede cambiar cada año a medida que el IRS realiza ajustes por inflación. Para el año fiscal 2024, la deducción máxima es de $1,22 millones.

¿Cuándo expira su capacidad para reclamar una deducción de la Sección 179 sobre equipos?

Para reclamar la cantidad máxima de la Sección 179 asignada para cada año calendario, debe poner en servicio una propiedad antes de la medianoche del 31 de diciembre para reclamarla para ese año fiscal.