Determinación de ajustes a los ingresos en su declaración de impuestos

Algunas deducciones fiscales se pueden reclamar antes de la deducción o el desglose estándar. Son ajustes a los ingresos y determinan su ingreso bruto ajustado (AGI.

Detallar sus deducciones fiscales puede llevar mucho tiempo y ser complicado, y no siempre es lo mejor para todos. Pero no todas las deducciones fiscales deben detallarse para poder reclamarse. Puede ingresar ajustes a los ingresos, a veces llamados deducciones "por encima de la línea", en su declaración de impuestos antes de decidir si detalla o reclama la deducción estándar. Puede reclamar tanto ajustes a la renta como deducciones fiscales.

Los ajustes a los ingresos se deducen de su ingreso total bruto y dan como resultado su ingreso bruto ajustado (AGI). La elegibilidad para muchas deducciones y créditos fiscales detallados depende de su AGI. Cuanto más alto sea, menos probabilidades tendrá de calificar.

Conclusiones clave

• Los ajustes a los ingresos reducen su ingreso imponible.
• Puede reclamar tanto los ajustes a los ingresos como las deducciones estándar o detalladas, pero no puede reclamar tanto las deducciones estándar como las detalladas.
• Los ajustes a los ingresos se calculan en el Anexo 1, luego el resultado se transfiere a la línea 11 de su Formulario 1040 de 2022.
• El Anexo 1 incluye tanto ajustes a los ingresos como ganancias adicionales que no se declaran en ninguna otra parte de su declaración de impuestos.
• Hay 10 ajustes comunes a los ingresos que posiblemente podría reclamar.

Ajustes a los ingresos en su declaración de impuestos

Su AGI aparece en la línea 11 del Formulario 1040 de 2022, la declaración que presentará en 2023. La deducción estándar o el total de sus deducciones detalladas aparece justo después de esto, en la línea 12. Puede reclamar la deducción de ingresos comerciales calificados en línea 13 si es elegible, agréguelo a sus deducciones estándar o detalladas. Esto da como resultado su ingreso sujeto a impuestos, que aparece en la línea 15.

Los horarios numerados

Tres anexos numerados deben acompañar su declaración de impuestos si se aplican a su situación financiera y fiscal. La información correspondiente de estos anexos se ingresa en su declaración de impuestos y ayudan a determinar su AGI en la mayoría de los casos.

Estos cronogramas se introdujeron en 2018 cuando el Servicio de Impuestos Internos (IRS) rediseñó el formulario 1040. Había seis anexos antes de 2018. Estos tres son numéricos, mientras que los anteriores a 2018 se identifican con letras, como el Anexo A que enumera sus deducciones detalladas. Algunos de estos horarios con letras todavía están en uso.

Nota

Solo hay tres anexos numerados para el Formulario 1040 de 2022, incluido uno para ingresos adicionales y deducciones "por encima de la línea", impuestos adicionales y créditos y pagos adicionales.

Anexo 1: Ganancias adicionales

El Formulario 1040 le pide que informe algunas ganancias adicionales en el Anexo 1. Incluyen:

• Ingresos o pérdidas comerciales calculados en el Anexo C
• Pensión alimenticia recibida
• Créditos, compensaciones o reembolsos sujetos a impuestos de declaraciones de impuestos estatales y/o locales
• Rentas y ingresos por regalías calculados en el Anexo E
• Ingresos o pérdidas agrícolas calculados en el Anexo F
• Ingresos del juego
• Premios y reconocimientos
• Ganancias o pérdidas de capital
• Compensación por desempleo
• "Otros ingresos", que pueden incluir premios y reconocimientos, ganancias de juegos de azar e ingresos de una actividad que no se realiza con fines de lucro, como el dinero que ganó con su pasatiempo.

El total de todas estas fuentes de ingresos se obtiene en la línea 10 del Anexo 1 y se transfiere a la línea 8 del Formulario 1040 de 2022.

Anexo 1: Ajustes a los ingresos

Sus ajustes a los ingresos se ingresan en la Parte II del Anexo 1. Estos son los montos que anteriormente se denominaban deducciones "por encima de la línea" porque aparecían en la primera página de las declaraciones de impuestos que estaban en uso en 2017 y en años anteriores. Esta información se ingresó justo encima de la página final de esos formularios en la línea que mostraba el ingreso bruto ajustado.

Estos ajustes/deducciones incluyen:

• Gastos del educador
• Costos incurridos por reservistas militares, artistas escénicos y funcionarios gubernamentales remunerados
• Cuentas de ahorro para la salud (HSA)
• Gastos de mudanza de miembros de las fuerzas armadas.
• Varios costos de trabajo por cuenta propia, como contribuciones al plan de jubilación, primas de seguro médico y la mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, según se informa en el Anexo SE.
• Montos de multa por retiro de ahorros
• Intereses de préstamos estudiantiles
• Matrícula y otros gastos educativos.
• La deducción tradicional de IRA
• Pensión alimenticia pagada en 2018 o antes

El total de todas estas deducciones se resta de su ingreso bruto para llegar a su AGI en la línea 10 de su declaración de impuestos de 2022. Luego puede restar la deducción estándar o el total de sus deducciones detalladas de su ingreso total para obtener su AGI.

Luego, sumaría sus deducciones estándar o detalladas y su ingreso comercial calificado, luego restaría el total de su AGI en la línea 11 para obtener su ingreso sujeto a impuestos en la línea 15. Esta es la cifra que se utiliza para calcular su obligación tributaria federal sobre la renta: ¿cuánto debe al IRS o el monto de un reembolso de impuestos que puede esperar.

Nota

Se aplican reglas y límites a algunos de estos ajustes a los ingresos. No siempre puedes reclamar el monto total de lo que gastaste en estos gastos.

Gastos del educador

El ajuste a los ingresos por gastos de aula para maestros y educadores es de $250. Aumenta a un total de $500 ($250 cada uno) si está casado y presenta una declaración conjunta y tanto usted como su cónyuge son educadores. Usted y su cónyuge no pueden reclamar cada uno un ajuste de $500 a sus ingresos.

Debes ser maestro, instructor, consejero, director o asistente para estudiantes desde jardín de infantes hasta el grado 12. Debes trabajar al menos 900 horas al año en una escuela que brinde educación primaria o secundaria.

Pagos de pensión alimenticia

Solía ser que no tenía que pagar impuestos sobre la parte de sus ingresos que aportaba a su excónyuge cada mes en forma de pensión alimenticia, pero eso cambió con la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) en 2018. En cambio, su ex solía pagar impuestos sobre estos ingresos, pero ya no.

Debe proporcionar el número de Seguro Social de su ex en su declaración de impuestos si desea reclamar este ajuste a los ingresos por divorcios celebrados y pensión alimenticia ordenada antes de 2019. Se aplican ciertas reglas, como que la pensión alimenticia debe estar prevista en una orden judicial.

Gastos de mudanza

Este ajuste a los ingresos solo está disponible para los miembros del servicio. Su traslado debe ser requerido por una orden militar y ser un cambio permanente de puesto. Los gastos de mudanza incurridos por su cónyuge o dependientes también califican.

El impuesto al trabajo por cuenta propia

Debe pagar el 100% de sus impuestos del Seguro Social y Medicare si trabaja por cuenta propia. Esto se conoce como el "impuesto al trabajo por cuenta propia". Su empleador se haría cargo de la mitad de estos impuestos si usted trabajara para otra persona.

Pero el IRS efectivamente le devuelve esa otra mitad como un ajuste a los ingresos en la línea 15 del Anexo 1.

Nota

Aún tienes que pagar esa mitad del impuesto, pero al menos puedes deducirlo de tu renta imponible.

Seguro médico para autónomos

Tendría que detallar para reclamar una deducción por lo que gasta en primas de seguro médico si trabajó para otra persona, y esa deducción está sujeta a algunas limitaciones. Pero puedes deducir el 100% de lo que gastas en primas si trabajas por cuenta propia. La póliza puede cubrirlo a usted, a su cónyuge y a sus dependientes.

Sin embargo, no puede haber ninguna otra cobertura de seguro disponible para usted, como a través de un empleador si también tiene un trabajo regular, o el empleador de su cónyuge si trabaja y recibe beneficios de seguro que lo cubrirían.

Efecto sobre el Impuesto Mínimo Alternativo

Los ajustes a los ingresos no se agregan cuando calcula el impuesto mínimo alternativo (AMT) si está sujeto a ese impuesto. El AMT es un método alternativo para calcular su obligación tributaria federal sobre la renta y comienza con el ingreso bruto ajustado. Los ajustes a los ingresos reducen su AGI, por lo que, por extensión, también pueden reducir el impuesto mínimo alternativo y posiblemente ayudarlo a esquivar esa bala.

Efecto sobre Otras Deducciones y Créditos

Algunas deducciones fiscales detalladas están limitadas por el AGI del contribuyente. Por ejemplo, los gastos médicos sólo se pueden deducir en la medida en que excedan el 7,5% de su AGI.

Suponga que tiene un AGI de $50,000 para el año 2022. Tiene gastos médicos calificados por un total de $6,000 por año. Puede deducir sus gastos médicos en la medida en que excedan el 7,5% de su AGI, o $3750. Sus gastos médicos de $6,000 exceden este umbral en $2,250, por lo que puede reclamar $2,250 de sus $6,000 en gastos como una deducción detallada.

Pero supongamos que también contribuye $1,000 a una cuenta de jubilación individual (IRA) tradicional en ese mismo año fiscal. Estas contribuciones son un ajuste a los ingresos, por lo que esto reduce su AGI en $1,000. Ahora son 49.000 dólares. Tendría un umbral de $3675, o 7,5 % de $49 000, en lugar de $3750 para calcular su deducción de gastos médicos, de modo que pueda deducir $75 adicionales en gastos médicos para un total de $2325 en lugar de $2250.

Efecto sobre otros impuestos

El aumento de los ajustes a los ingresos también puede reducir otros impuestos, porque algunos recargos se calculan sobre la base de los AGI. El impuesto sobre la renta neta de inversiones del 3,8% se basa en parte en el ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) de una persona por encima de ciertos umbrales. Puede evitar pagar este impuesto si puede reducir su AGI por debajo de esos umbrales.

La mayoría del software de preparación de impuestos está bien equipado para manejar todos estos escenarios, y siempre puede buscar la ayuda de un profesional de impuestos si realmente no cree que pueda manejarlo usted mismo.

Preguntas frecuentes (FAQ)

¿Qué significa si no reclama ningún ajuste a los ingresos?

Los ajustes a los ingresos reducen su AGI, que es su ingreso sujeto a impuestos, por lo que cuanto menos tome, más impuestos le podrían pagar.

¿Puede hacer ajustes a sus ingresos y reclamar la deducción estándar?

Sí, los ajustes a los ingresos se denominan deducciones "por encima de la línea", mientras que las deducciones detalladas o estándar se denominan deducciones "por debajo de la línea". Se calculan en puntos separados de su declaración de impuestos para que pueda reclamar ambos. Pero debes elegir entre la deducción estándar y la deducción detallada. No puedes reclamar ambos.